复旦大学领导干部经济责任审计规定
发布时间:2012-03-20  浏览次数:324
 
第一章   总  则

    第一条  为健全和完善学校的经济责任审计制度,根据中共中央办公厅、国务院办公厅《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发[2010]32号)和《教育部关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》(教财[2011]2号),结合本校实际,制定本规定。
    第二条  本规定所称的领导干部,指由学校任命的各单位(部门)、附属医院及有关独立法人单位的主要负责人(以下简称“领导干部”),包括:
    (一)院、系、所及学校直属单位的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部;
    (二)机关部处的正职或者主持工作一年以上的副职领导干部;
    (三)附属医院等学校所属事业单位的正职或者主持工作一年以上的副职领导干部;
    (四)资产经营公司等学校全资和控股企业的负责人;
    (五)以上各单位(部门)由上级领导干部兼任正职领导干部但不实际履行经济责任时,实际负责本单位或部门工作的副职领导干部。
    第三条  本规定所称的经济责任,是指领导干部因其所任职务,依法依规对本单位(部门)的财务收支以及有关经济活动应当履行的职责和义务。
    第四条  本规定所称的经济责任审计,是指对领导干部任职期间经济责任履行情况所进行的监督、检查和评价行为。
    第五条  领导干部履行经济责任的情况,应当依法接受审计监督。根据干部管理监督的需要,经济责任审计可以在其任职期间进行,也可以在其离任时进行。
    第六条  领导干部的经济责任审计依照干部管理权限确定。
    第七条  学校应当保证审计处履行经济责任审计职责所必需的机构、人员和经费。

第二章 组织协调

    第八条  学校建立经济责任审计工作联席会议(以下简称“联席会议”)制度。
    第九条  纪检(监察)、组织、审计等部门为联席会议的基本成员单位,根据需要有关职能部门负责人可列席会议。联席会议下设办公室,日常工作由审计处承担。
    第十条  联席会议的主要职责
    (一)审议经济责任审计相关制度,报党政联席会议批准后实施。
    (二)指导、监督、检查学校的经济责任审计工作,提出开展经济责任审计工作的具体意见,研究阶段性审计工作原则和工作重点。
    (三)讨论并确定年度经济责任审计工作计划和经济责任审计项目的调整事项。
    (四)交流、通报经济责任审计情况和审计结果运用情况。
    (五)研究解决经济责任审计工作中遇到的困难和问题。
     第十一条  经济责任审计应当有计划地进行。每年末,学校干部管理部门提出下一年度拟进行经济责任审计的领导干部名单,由联席会议结合领导干部实际情况以及审计人力资源状况,确定下一年度的经济责任审计计划,报经校长办公会议批准后,纳入审计处年度工作计划并组织实施。

第三章   审计内容

    第十二条  经济责任审计应以促进领导干部推动本单位(部门)科学发展为目标,以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点,以领导干部任职期间本单位(部门)财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础,根据学校经济责任制及相关规定界定审计内容。
    第十三条  院、系、所及学校直属单位的领导干部经济责任审计的主要内容是:本单位各类财务收支的真实、合法和效益情况;重要投资项目、合作办学等项目的管理情况;重要经济事项管理制度的建立和执行情况;对下属单位或部门的财务收支及相关经济活动的管理和监督情况。
    第十四条  机关部处等职能部门领导干部经济责任审计的主要内容是:职能范畴内相关经济活动的管理制度建设情况;对职能范畴内的其他单位(部门)财务收支及相关经济活动的管理和监督情况;本部门预算经费支出的真实、合法和效益情况;内部重要经济事项规章制度和内控机制的建立和执行情况。
    第十五条  各附属医院领导干部经济责任审计的主要内容是:本单位财务收支的真实、合法和效益情况;有关内部控制制度的建立和执行情况;重要投资项目和重要经济事项管理情况;资产出资人经济管理和监督职责的履行情况;对下属单位或部门的财务收支及相关经济活动的管理和监督情况。
    第十六条  资产经营公司等全资及控股企业领导人员经济责任审计的主要内容是:公司财务收支的真实、合法和效益情况;有关内部控制制度的建立和执行情况;履行国有资产出资人经济管理和监督职责情况。
    第十七条  在以上审计内容的基础上,应当同时关注下列情况:
    (一)贯彻落实科学发展观,推动本单位(部门)事业科学发展情况;
    (二)遵守有关经济法律法规、贯彻国家、上级和学校有关经济政策和决策部署情况;
    (三)制定和执行重大经济决策情况;
    (四)国有资产安全、完整、保值增值情况;
    (五)与履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益情况;
    (六)遵守有关廉洁从政、从业规定的情况。

第四章  职责权限与义务

    第十八条  在经济责任审计中,被审计领导干部和所在单位(部门)有下列权利和义务:
    (一)依照有关规定要求有关审计人员回避。
    (二)对审计组的审计报告征求意见稿反映的情况,作出书面解释或提出书面意见。
    (三)对审计结果有异议的,可按程序提出申诉。
    (四)其他有关法律法规规定的权利。
    (五)及时提交下列经济责任履行情况的书面材料:
    1.有关财务收支相关资料;
    2.工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、考核检查结果、业务档案等业务资料;
    3.被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告;
    4.审计需要的其他资料。
    (六)对所提供资料的真实性、完整性负责,并作出书面承诺。
    (七)审计实施过程中需要了解情况的协助与配合。
    (八)其他有关法律法规规定的义务。
    第十九条  审计处履行经济责任审计职责时,有下列权限和义务:
    (一)提请被审计领导干部和所在单位(部门)提供上述与经济责任审计事项有关的资料;
    (二)提请学校相关职能部门予以协助,或提供与经济责任审计事项有关资料,或协调解决审计过程中的有关问题;
    (三)若发现被审计领导干部所在单位(部门)有违法违规行为的,依照《中华人民共和国审计法》,《中华人民共和国审计法实施条例》以及《复旦大学内部审计工作规定》,及时作出审计处理决定;
    (四)在审计中,审计处和审计人员应当客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密,保持职业谨慎,并遵守审计回避制度的规定;
    (五)对在审计工作中知悉的被审计领导干部所在单位的业务活动和经济活动秘密,审计处和审计人员负有保密的义务。
    第二十条  学校有关单位和部门应当协助并配合审计处开展经济责任审计工作。

第五章  审计实施

    第二十一条  学校有关干部管理部门按照联席会议确定的年度经济责任审计计划,向审计处送达审计委托书。
    第二十二条 审计处根据年度经济责任审计计划和有关审计委托书,予以审计立项。
    第二十三条 审计处组成审计组,通过要求提供审计资料、进行审前调查、下发审计通知书、召开审计进点会等必需的工作步骤,对领导干部履行经济责任的情况实施审计检查。
    第二十四条  审计组实施审计后,出具审计组的审计报告,征求被审计领导干部及其所在单位的意见。根据工作需要,可以征求学校有关领导和联席会议成员单位的意见。
    第二十五条  被审计领导干部及所在单位自接到审计组的审计报告之日起,应当在规定的期限内提出书面意见;未在规定的期限内提出书面意见的,视同无异议。
    第二十六条审计处结合被审计领导干部及其所在单位(部门)的反馈意见,对审计组的审计报告进行审议后,出具审计处的经济责任审计报告和审计结果报告。
    第二十七条  审计处将审计报告报送主管校领导和联席会议成员单位,提交委托审计的部门,同时送达被审计领导干部及其所在单位。
    第二十八条  对于在审计中发现的有关学校现行制度或制度执行方面的问题,审计处应以《审计建议书》的形式,及时通报有关职能部门。
    第二十九条  对于被审计领导干部或其所在单位(部门)需进一步核查的事项,或发现存在违法违纪违规的问题,审计处应出具《审计移送处理书》,移交学校相关部门处理。
    第三十条  领导干部对审计报告持有异议,在收到报告之日起的30天内,可向审计处提出申诉;审计处应自收到申诉之日起10个工作日内作出复查决定。领导干部对复查决定仍有异议的,可向联席会议申请复议。
    第三十一条 对于未能列入年度经济责任审计工作计划的有关领导干部及所在单位(部门),应进行经济责任履职情况的自查活动,由有关干部管理部门向审计处送达委托书,审计处对领导干部及所在单位(部门)开展自查提出要求。领导干部及所在单位(部门)应在规定的时间内,向审计处提交任期履行经济责任的述职报告,对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺,并在一定范围内进行经济责任履职情况述职。
    第三十二条  每年末,审计处负责将有关审计实施的所有成果文件和审计检查的有关材料,整理成卷,送学校档案馆归档保管。

第六章   审计评价和责任界定

    第三十三条  审计处应当根据审计查证或者认定的事实,依照国家有关政策规定、学校有关规章制度以及行业标准等,在法定职权范围内,在审计报告中对被审计人履行经济责任情况作出评价,审计评价应当有充分的审计证据支持。
    第三十四条  审计评价既要肯定领导干部任职期间主要工作业绩,也要指出履职过程存在的主要问题,其应遵循的原则是:依法依规、客观公正、实事求是、审计评价与审计内容相统一。
    第三十五条  审计报告应区别不同情况,对领导干部履行经济责任过程中存在问题所应负有的责任作出以下界定。
    (一)直接责任,指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:
    1.直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为;
    2.授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为;
    3.未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;
    4.主持相关会议讨论或者以其他方式研究,但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;
    5.其他应当承担直接责任的行为。
    (二)主管责任,指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:
    1.除直接责任外,对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为;
    2.主持相关会议讨论或者以其他方式研究,并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为。
    (三)领导责任,是指除直接责任和主管责任外,领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

第七章   审计结果运用

    第三十六条  经济责任审计结果报告应当归入被审计领导干部的本人档案。
    第三十七条  被审计单位(部门)应充分利用审计结果,根据审计意见和建议实施整改工作。
    第三十八条  审计处对于审计中发现的涉及学校管理层面的普遍性、倾向性问题或苗头性现象,应从体制、机制和制度上提出建设性意见和建议,以综合报告或专项报告的形式上报学校领导。
    第三十九条  组织部、纪检(监察)等有人事任免权、奖惩考核权、责任追究处理权的部门,应当根据干部管理监督的相关要求,运用经济责任审计结果,将其作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据,并以适当的方式反馈审计处。
    第四十条  其他审计结果运用工作,由联席会议负责统一协调。
    第四十一条  有关职能部门应按照联席会议的决议,在各自职权范围内充分运用经济责任审计结果,实施整改或督促整改,并以适当方式反馈联席会议。
    第四十二条  学校应当建立经济责任审计情况通报、审计整改以及责任追究等结果运用制度,并逐步探索和推行经济责任审计结果公告制度。

第八章  法律责任

    第四十三条  审计处依法实施经济责任审计时,被审计领导干部及其所在单位不得拒绝、阻碍,其他部门和个人不得干涉。
    第四十四条  被审计单位或有关职能部门若拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料的,或者提供的资料不真实、不完整,或者拒绝、阻碍检查的,或者转移、隐匿、篡改、毁弃资料的,或者有打击报复审计人员等行为的,审计处可会同联席会议成员单位责令改正;情节严重的,应向学校提出予以警告、通报批评或行政处分等建议;涉嫌犯罪的,应移送有关部门依法追究刑事责任。
    第四十五条  审计人员若有滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的被审计单位秘密的行为,按照有关法律规定予以处理。

第九章  附  则

    第四十六条  本规定由审计处负责解释,未尽事宜由联席会议另行说明。
    第四十七条  本规定自发布之日起施行。2001年3月6日发布的《复旦大学关于处级干部经济责任审计工作的暂行规定》(校通字〔2001〕12号)同时废止。